1. oktober 2007 fusjonerte Norsk Hydro ASA (Hydro) sin olje- og gassvirksomhet med Statoil ASA og dannet StatoilHydro ASA (StatoilHydro). Etter fusjonen fortsetter Hydro som et fokusert aluminiumselskap. Hydros aksjonærer mottok 0,8622 aksjer i StatoilHydro for hver aksje de eide i Hydro. Aksjebeholdningen i Hydro ble ikke påvirket av fusjonen. StatoilHydro-aksjene ble distribuert til norske aksjonærer 3.oktober 2007, og til eierne av Hydros amerikanske depotaksjer (ADRs) 10. oktober 2007.
Nedenfor gjengis en kort beskrivelse av skattebehandlingen av fusjonen for Hydros aksjonærer. Hydro oppfordrer generelt alle aksjonærer til å søke råd fra skatterådgivere for sin spesielle skattesituasjon. Aksjonærene bør også lese side 59-67 i det vedlagte prospektet som beskriver de vesentlige skattekonsekvensene av fusjonen.
Norske aksjonærer
Norske aksjonærers skatteposisjon i Hydro-aksjen vil bli delt mellom Hydro-aksjen (30 prosent) og de tildelte StatoilHydro-aksjene (70 prosent). Siden Hydros aksjonærer mottok 0,8622 StatoilHydro-aksjer for hver Hydro-aksje, er den faktiske andelen av den opprinnelige kostprisen for Hydro-aksjen som skal allokeres til én StatoilHydro-aksje 81,19 prosent (70 prosent dividert med 0,8622). Antallet Hydro-aksjer er uendret som følge av transaksjonen og derfor skal 30 prosent av den opprinnelige kostprisen allokeres til Hydro-aksjene.
Hydro har fått indikasjoner på at Skattedirektoratet har brukt feil justeringsfaktor i fordelingen mellom Hydro og StatoilHydro. Justeringsfaktoren brukt i beholdningsoppgaven er 83,78%, mens den korrekte er 81,19%. Feilen er rettet opp hos skattedirektoratet, men ny oppgave vil ikke bli sendt ut (bortsett fra til aksjonærer med 5000+ aksjer).
Amerikanske aksjonærer
Tildelingen av StatoilHydro-aksjer (STO) vil i USA bli beskattet som et utbytte. Verdien av utbyttet skal settes lik markedsverdien på StatoilHydro-aksjene da de ble mottatt. Følgelig blir kostprisen på Hydro-aksjene (NHYDY) uendret. Kostprisen på StatoilHydro-aksjene skal settes lik markedsverdien på StatoilHydro-aksjene da de ble mottatt.
Britiske aksjonærer
Den opprinnelige kostprisen for Hydro-aksjene skal fordeles mellom Hydro-aksjene og de nye StatoilHydro-aksjene, og hvis nødvendig også fordeles ved beregning av framtidige kapitalgevinster. Den relative fordelingen skal referere seg til markedsverdien på disse to aksjene den første dagen de omsettes i markedet, dvs 1. oktober 2007.
Franske aksjonærer
Kontakt Pål Kildemo, Tlf. 970 96 711, e-post: pal.kildemo@hydro.com
Kanadiske aksjonærer
Mottakelsen av Statoil-aksjer som følge av fusjonen skal ikke beskattes hos kanadiske aksjonærer. Kostprisen på Hydro-aksjene forblir dermed uendret, mens kostprisen på Statoil-aksjene blir null. Se vedlagte dokument i høyre kolonne.
